© 2012 Den Rooijen Hypotheken & Assurantiën    KvK Rotterdam  24401689     AFM vergunningnummer  12015940    KiFiD  300.010.79             Privacy | Disclaimer

Eigen Beheer

Het pensioen in eigen beheer wordt een compleet fiscale kwestie. Zoals al eerder genoemd valt eigen beheer niet meer onder de Pensioenwet. Er zijn verschillende wettelijke directieven om pensioen in eigen beheer te behouden en te regelen. Het bedrag dat ieder jaar aan het pensioenfonds toegeschreven kan worden, kan afgetrokken worden. Het uiteindelijke pensioen zal vanaf het 60ste tot 70ste levensjaar moeten ingaan.

Hoe werkt de pensioenopbouw in eigen beheer eigenlijk? Hierbij wordt het pensioen opgebouwd binnen het eigen bedrijf. Ieder jaar wordt er een gedeelte gereserveerd op de BV’s balans. Dit bedrag kan van de vennootschapsbelasting afgetrokken worden. Hierdoor kan de BV toch nog behoorlijk veel aftrekken. Het is nu dus duidelijk dat er geen financiële middelen worden weggenomen aan het bedrijf zelf. Dit gereserveerde gedeelte blijft binnen de BV en kan als werkvermogen gebruikt worden. Dit is dus uiteindelijk een cruciaal vereffeningsvoordeel voor de BV.

Wanneer de DGA met pensioen gaat, dan heeft de BV, de DGA een levenslang pensioen uit te keren. Het kan voorkomen dat de DGA niet voldoende vermogen heeft opgebouwd en hierdoor financieel onzeker is, omdat z’n eigen bedrijf toch minder heeft opgeleverd.

Gelukkig is hiervoor ook een oplossing. De DGA kan een gedeelte verzekeren en een gedeelte in eigen beheer behouden.

Opbouw

Is er sprake van pensioen in eigen beheer, dan kan er minder opgebouwd worden dan bij een verzekeraar. De reden hiervoor is dat er een hogere AOW is ingebouwd en hierover geen pensioen kan toegezegd worden. Als men in de BV belegd om te voldoen aan pensioenverplichtingen in verband met de toekomst, dan wordt het resultaat boven vier procent belast met vennootschapsbelasting. Echter, bij een verzekeraar is deze beleggingsopbrengst niet belast. In de opbouwfase bij eigen beheer mag er geen rekening met inflatie gehouden worden, maar er mag wel gespaard worden voor een ieder jaar toenemend pensioen.

Fiscaal voordeel

De invoering van de ‘Wet Fiscale Behandeling van Pensioen’ heeft ervoor gezorgd dat het opbouw- percentage van een pensioen voor een DGA is beperkt naar twee procent per jaar. Bij eigen beheer mag er bij de vaststelling van de pensioenvoorziening, bij benutting van een recente sterftetafel geen leeftijdsverplaatsing meer worden gedaan, ook moet de minimale rekenrente van vier procent nog worden gebruikt. Door de invoering van de VPL (leeftijdsdiscriminatie wetgeving) is de minimum pensioenleeftijd verlegd van 60 naar 65 jaar, waarin vervroegd met pensioen gaan alleen kan met actuariële pensioenkorting. Deze regel is een uitzondering voor DGA’s die op 31 december 2004 het 55ste levensjaar hebben bereikt.